Податки, соцвнески та витрати Autónomo в Іспанії

Бути autónomo (аналог ФОП) в Іспанії дорожче, ніж в Україні. Справа не лише у вищих ставках податку на прибуток, а й у обов'язковому щомісячному соціальному внеску (cuota), який сплачується незалежно від того, чи заробили ви щось цього місяця. Розберемо фінансовий бік іспанського ФОПа: скільки коштують податки, якими вони бувають і що можна законно списати як витрати.

Щомісячний внесок: Cuota de Autónomos

Cuota — це платіж до Seguridad Social (Соцстрах). Це не просто "податок", це ваша соціальна страховка. Сплачуючи квоту, ви й ваша сім'я отримуєте доступ до безкоштовної державної медицини, оплачуваний лікарняний (з 4-го дня захворювання), покриття декретної відпустки і формування вашого пенсійного стажу.

Пільгова ставка (Tarifa Plana)

Для нових autónomo (або тих, хто не був зареєстрований останні 2 роки і не має боргів перед державою) діє програма фінансового стимулювання.

• Перші 12 місяців: Ви платите пільгову квоту — 80 EUR/міс (з додатковим збором MEI сума становить близько 89 EUR).
• Місяці 13–24: Ставка 80 EUR зберігається, тільки якщо ваш чистий дохід за цей період нижчий за мінімальну зарплату (SMI, орієнтовно 1 184 EUR/міс у 2024 році). Якщо дохід вищий — ви переходите на загальну систему "трамо".
• «Cuota Cero»: У таких регіонах як Мадрид, Андалусія чи Балеарські острови, уряд регіону згодом компенсує вам ці сплачені 80 євро. Тобто перший рік autónomo фактично обходиться в 0 EUR соцвнесків!

Загальна система "Трамо" (з 2-го або 3-го року)

З 2023 року в Іспанії діє прогресивна шкала соцвнесків. Ваша cuota безпосередньо залежить від вашого реального чистого прибутку (Обіг мінус витрати).

Орієнтовні ставки на 2025–2026 роки:

• Дохід до 900 EUR → cuota ~206–226 EUR
• Дохід 900–1 500 EUR → cuota ~268–303 EUR
• Дохід 1 500–2 330 EUR → cuota ~303–329 EUR
• Дохід 2 330–4 050 EUR → cuota ~350–432 EUR
• Понад 6 000 EUR → cuota ~607 EUR

Ви можете (і повинні) змінювати свій оціночний трамо (рівень) до 6 разів на рік через портал соцстраху, якщо бачите, що заробляєте більше або менше, ніж планували. На початку наступного року податкова і соцстрах звірять ваш реальний дохід: якщо ви переплатили квоту — вам повернуть різницю, якщо недоплатили — знімуть недоїмку.

Основні податки ФОПа в Іспанії

Крім щомісячної cuota, ви маєте сплачувати два основні податки: IRPF та IVA.

1. IRPF (Прибутковий податок з фіз. осіб)

В Іспанії немає ставки 5% як на єдиному податку в Україні. Оподатковується чистий прибуток (Зароблено мінус Витрати мінус Cuota) за такою прогресивною шкалою (річний дохід):

• 0–12 450 EUR — 19%
• 12 450–20 200 EUR — 24%
• 20 200–35 200 EUR — 30%
• 35 200–60 000 EUR — 37%
• понад 60 000 EUR — 45-47%

Як сплачується: Кожного кварталу (у квітні, липні, жовтні та січні) ви подаєте Modelo 130 і платите аванс: 20% від поточного чистого прибутку. Разом з цим, ви щоразу виписуєте у фактурах утримання IRPF. А навесні наступного року ви подаєте фінальну річну декларацію (Renta / Modelo 100). Система підраховує, скільки ви мали б заплатити за прогресивною шкалою за весь рік. Якщо ваші щоквартальні аванси (20%) та утримання перевищили цю суму — податкова поверне вам переплату! Якщо ні — доведеться доплатити.

2. IVA (ПДВ)

Іспанський Autónomo є автоматично платником ПДВ (крім деяких винятків на кшталт медиків та викладачів держ. програм).

• Стандартна ставка: 21%.
• Якщо ви надаєте послугу іноземній компанії за межами ЄС (наприклад, клієнт у США), ви ставите IVA 0%.

Кожні три місяці подається Modelo 303. Ви берете весь IVA, який ви зібрали зі своїх клієнтів (IVA Repercutido) і віднімаєте від нього весь IVA, який ви самі заплатили, купуючи речі для бізнесу (наприклад, ПДВ на покупку ноутбука — IVA Soportado). Різницю віддаєте державі.

Важливо: Навіть якщо ваш дохід становив 0 EUR, ви зобов'язані подавати нульові Modelo 130 та 303. Штраф за неподачу стартує від 100 EUR.

Вимоги до інвойсів (Factura)

Якщо ви надаєте послугу, ви маєте виставити рахунок-фактуру. Які там мають бути дані:

1. Послідовна нумерація (бажано з приставкою року, напр. 2025-001, 2025-002...).
2. Дата.
3. Ваші дані: ПІБ, NIE, адреса реєстрації.
4. Дані клієнта: Назва/ПІБ, Податковий номер (NIF/CIF/VAT), адреса.
5. Опис послуги та Base imponible (Ціна до податків).
6. % та сума IVA.
7. % та сума утримання IRPF (retención). Для нових autónomos перші 3 роки діє пільгова ставка утримання у фактурах — 7% замість стандартних 15%.
8. Сума до оплати (Загальна).

Примітка: З липня 2026 року виставлення електронних фактур з QR-кодом (система Verifactu) стане обов'язковим для B2B операцій в Іспанії.

Що можна списати з податків (Gastos Deducibles)?

Щоб зменшити базу для IRPF, ви маєте максимізувати свої бізнес-витрати. Але іспанська податкова сувора: витрата має бути 100% необхідною для бізнесу і мати підтверджувальний рахунок (Factura), а не просто касовий чек (Ticket).

Що можна списати:

• Саму Cuota de Autónomos.
• Оплата послуг вашого бухгалтера (gestoria).
• 100% за оренду робочого місця/коворкінгу/офісу.
• Відрядження, робочі квитки на літак/потяг, готелі.
• Ваша комерційна веб-сторінка, реклама в Google/FB, маркетинг.
• Робочий комп'ютер, телефон, специфічне обладнання або ПЗ (амортизується щороку).
• Медична страховка (ваша та сім'ї) — до 500 EUR/рік на людину.
• Обіди під час робочого дня (Dietas) — до 26,67 EUR в день (за умови безготівкової оплати і квитанції з ресторану на робоче ім'я).

Що списати найважче: Відокремити особисте життя від бізнесу при роботі з дому (Teletrabajo). Податкова дозволить списати лише невелику частину квартирної оренди (30% від площі, пропорційної тій, де безпосередньо стоїть робочий стіл), і ту ж мізерну частку рахунків за електрику і домашній інтернет. Мобільний телефон списати повністю можна ЛИШЕ якщо у вас є окрема друга сім-карта (контракт), якою ви користуєтеся виключно для дзвінків клієнтам. Також не можна списувати одяг чи пальне на особисте авто (крім випадків комерційних фургонів).