Налоги, соцвзносы и расходы Autónomo в Испании

Быть autónomo (аналог ФОП/ИП) в Испании дороже, чем в Украине. Дело не только в более высоких ставках налога на прибыль, но и в обязательном ежемесячном социальном взносе (cuota), который уплачивается независимо от того, заработали ли вы что-то в этом месяце. Разберем финансовую сторону испанского ФОПа: сколько стоят налоги, какими они бывают и что можно законно списать как расходы.

Ежемесячный взнос: Cuota de Autónomos

Cuota — это платеж в Seguridad Social (Соцстрах). Это не просто "налог", это ваша социальная страховка. Оплачивая квоту, вы и ваша семья получаете доступ к бесплатной государственной медицине, оплачиваемый больничный (с 4-го дня заболевания), покрытие декретного отпуска и формирование вашего пенсионного стажа.

Льготная ставка (Tarifa Plana)

Для новых autónomo (или тех, кто не был зарегистрирован последние 2 года и не имеет долгов перед государством) действует программа финансового стимулирования.

• Первые 12 месяцев: Вы платите льготную квоту — 80 EUR/мес (с дополнительным сбором MEI сумма составляет около 89 EUR).
• Месяцы 13–24: Ставка 80 EUR сохраняется, только если ваш чистый доход за этот период ниже минимальной зарплаты (SMI, ориентировочно 1 184 EUR/мес в 2024 году). Если доход выше — вы переходите на общую систему "трамо".
• «Cuota Cero»: В таких регионах как Мадрид, Андалусия или Балеарские острова, правительство региона впоследствии компенсирует вам эти уплаченные 80 евро. То есть первый год autónomo фактически обходится в 0 EUR соцвзносов!

Общая система "Трамо" (со 2-го или 3-го года)

С 2023 года в Испании действует прогрессивная шкала соцвзносов. Ваша cuota напрямую зависит от вашего реального чистого дохода (Оборот минус расходы).

Ориентировочные ставки на 2025–2026 годы:

• Доход до 900 EUR → cuota ~206–226 EUR
• Доход 900–1 500 EUR → cuota ~268–303 EUR
• Доход 1 500–2 330 EUR → cuota ~303–329 EUR
• Доход 2 330–4 050 EUR → cuota ~350–432 EUR
• Свыше 6 000 EUR → cuota ~607 EUR

Вы можете (и должны) менять свой оценочный трамо (уровень) до 6 раз в год через портал соцстраха, если видите, что зарабатываете больше или меньше, чем планировали. В начале следующего года налоговая и соцстрах сверят ваш реальный доход: если вы переплатили квоту — вам вернут разницу, если недоплатили — снимут недоимку.

Основные налоги в Испании

Помимо ежемесячной cuota, вы должны платить два основных налога: IRPF и IVA.

1. IRPF (Подоходный налог с физ. лиц)

В Испании нет ставки 5% как на едином налоге в Украине. Облагается чистая прибыль (Заработано минус Расходы минус Cuota) по такой прогрессивной шкале (годовой доход):

• 0–12 450 EUR — 19%
• 12 450–20 200 EUR — 24%
• 20 200–35 200 EUR — 30%
• 35 200–60 000 EUR — 37%
• свыше 60 000 EUR — 45-47%

Как уплачивается: Каждый квартал (в апреле, июле, октябре и январе) вы подаете Modelo 130 и платите аванс: 20% от текущей чистой прибыли. Вместе с этим, вы каждый раз выписываете в фактурах удержание IRPF. А весной следующего года вы подаете финальную годовую декларацию (Renta / Modelo 100). Система подсчитывает, сколько вы должны были бы заплатить по прогрессивной шкале за весь год. Если ваши ежеквартальные авансы (20%) и удержания превысили эту сумму — налоговая вернет вам переплату! Если нет — придется доплатить.

2. IVA (НДС)

Испанский Autónomo является автоматически плательщиком НДС (кроме некоторых исключений вроде медиков и преподавателей гос. программ).

• Стандартная ставка: 21%.
• Если вы оказываете услугу иностранной компании за пределами ЕС (например, клиент в США), вы ставите IVA 0%.

Каждые три месяца подается Modelo 303. Вы берете весь IVA, который вы собрали со своих клиентов (IVA Repercutido) и вычитаете от него весь IVA, который вы сами заплатили, покупая вещи для бизнеса (например, НДС на покупку ноутбука — IVA Soportado). Разницу отдаете государству.

Важно: Даже если ваш доход составил 0 EUR, вы обязаны подавать нулевые Modelo 130 и 303. Штраф за неподачу стартует от 100 EUR.

Требования к инвойсам (Factura)

Если вы оказываете услугу, вы должны выставить счет-фактуру. Какие там должны быть данные:

1. Последовательная нумерация (желательно с приставкой года, напр. 2025-001, 2025-002...).
2. Дата.
3. Ваши данные: ФИО, NIE, адрес регистрации.
4. Данные клиента: Название/ФИО, Налоговый номер (NIF/CIF/VAT), адрес.
5. Описание услуги и Base imponible (Цена до налогов).
6. % и сумма IVA.
7. % и сумма удержания IRPF (retención). Для новых autónomos первые 3 года действует льготная ставка удержания в фактурах — 7% вместо стандартных 15%.
8. Сумма к оплате (Общая).

Примечание: С июля 2026 года выставление электронных фактур с QR-кодом (система Verifactu) станет обязательным для B2B операций в Испании.

Что можно списать с налогов (Gastos Deducibles)?

Чтобы уменьшить базу для IRPF, вы должны максимизировать свои бизнес-расходы. Но испанская налоговая сурова: расход должен быть 100% необходим для бизнеса и иметь подтверждающий счет (Factura), а не просто кассовый чек (Ticket).

Что можно списать:

• Саму Cuota de Autónomos.
• Оплата услуг вашего бухгалтера (gestoria).
• 100% за аренду рабочего места/коворкинга/офиса.
• Командировки, рабочие билеты на самолет/поезд, гостиницы.
• Ваша коммерческая веб-страница, реклама в Google/FB, маркетинг.
• Рабочий компьютер, телефон, специфическое оборудование или ПО (амортизируется ежегодно).
• Медицинская страховка (ваша и семьи) — до 500 EUR/год на человека.
• Обеды во время рабочего дня (Dietas) — до 26,67 EUR в день (при условии безналичной оплаты и квитанции из ресторана на рабочее имя).

Что списать труднее всего: Отделить личную жизнь от бизнеса при работе из дома (Teletrabajo). Налоговая разрешит списать только небольшую часть квартирной аренды (30% от площади, пропорциональной той, где непосредственно стоит рабочий стол), и ту же мизерную долю счетов за электричество и домашний интернет. Мобильный телефон списать полностью можно ТОЛЬКО если у вас есть отдельная вторая сим-карта (контракт), которой вы пользуетесь исключительно для звонков клиентам. Также нельзя списывать одежду или топливо на личное авто (кроме случаев коммерческих фургонов).